IRS 2026: Reglas y Fechas del Impuesto sobre la Renta en Portugal

¿Ha llegado el momento de declarar su IRS en Portugal y tiene dudas sobre cómo hacerlo? En este artículo explicamos todo lo que necesita saber sobre el tema. Al fin y al cabo, quienes residen en el país y perciben ingresos, ya sean ciudadanos portugueses o extranjeros, deben presentar su declaración anual de ingresos al Estado. El monto de los impuestos a pagar se calcula en función de los ingresos del contribuyente.

El IRS es administrado por la Autoridad Tributaria y Aduanera (AT) y es una de las principales fuentes de ingresos del gobierno portugués. Las reglas están establecidas en el Código del IRS y pueden cambiar de un año a otro; por eso es fundamental seguir los plazos y las tablas actualizadas.

Preste atención a los plazos de 2026 (declaración correspondiente a los ingresos de 2025) para evitar multas y no perder deducciones.

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¿Qué es el IRS?

IRS son las siglas de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Se trata del impuesto pagado sobre los ingresos obtenidos por personas físicas en muchos países, incluyendo Portugal. Es un impuesto anual y se cobra en función de los ingresos del contribuyente.

¿Quién necesita declarar el IRS?

Todos los residentes fiscales con ingresos, aunque estén exentos (salario, pensiones, plusvalías), deben declarar el IRS. A partir de esta declaración, la Autoridad Fiscal y Aduanera (AT) calcula el importe a pagar. Es con base en esta declaración que la Autoridad Tributaria y Aduanera (AT) calcula el monto a pagar.

¿Cuál es el plazo de entrega de la declaración del IRS en 2025?

La presentación de la declaración del IRS se realiza del 1 de abril al 30 de junio de 2026, correspondiente a los ingresos obtenidos en 2025.

Fechas importantes para el IRS 2026

Cada año, la Autoridad Tributaria publica en su sitio web el calendario para la entrega del IRS. En 2026, además de la fecha de entrega de la declaración, es necesario estar atento a otros plazos:

Cada año, la Autoridad Tributaria publica en su sitio web el calendario para la presentación del IRS. En 2026, además de la fecha límite para entregar la declaración, es importante prestar atención a otros plazos:

Hasta el 16 de febrero de 2026

Comunicar la duración o finalización de contratos de arrendamiento de larga duración (cuando corresponda).

Hasta el 2 de marzo de 2026

Comunicar o actualizar la composición del grupo familiar (cambios ocurridos en 2025).
Confirmar facturas en e-Fatura (para deducciones).
Comunicar alquileres recibidos en 2025 mediante la Declaración Modelo 44 (para propietarios exentos de emitir recibos electrónicos).
Comunicar gastos de educación realizados en zonas del interior o en regiones autónomas (cuando corresponda).

Hasta finales de marzo de 2026

Comunicar la entidad a la que desea asignar (consignar) el IRS o el IVA, o ambos.

Del 16 al 31 de marzo de 2026

Consultar los gastos deducibles calculados por la AT y presentar reclamaciones sobre gastos o facturas (si existen omisiones o errores).

Del 1 de abril al 30 de junio de 2026

Presentar el IRS 2026 (ingresos de 2025): confirmar el IRS automático o presentar el Modelo 3.

Hasta el 31 de julio de 2026

Plazo para que la Autoridad Tributaria emita la nota de liquidación del IRS 2026, indicando si existe impuesto adicional a pagar o un reembolso a recibir.

Hasta el 31 de agosto de 2026

Recibir el reembolso o pagar el impuesto correspondiente (para declaraciones presentadas dentro del plazo).

¿Los extranjeros residentes deben pagar el IRS?

Sí, deben declarar aquellos que:

• Hayan residido en el país por un período de, al menos, 183 días (consecutivos o no) durante un ejercicio fiscal (del 1 de enero al 31 de diciembre).
  
• Aunque hayan pasado menos de 183 días al año en el país, tienen su residencia fiscal en Portugal.
  
• Hayan obtenido determinados ingresos en Portugal.

¿Los jubilados extranjeros deben pagar el IRS?

Sí, si se encuadran en las situaciones mencionadas anteriormente.

El gobierno portugués ha ofrecido históricamente incentivos fiscales atractivos para jubilados, como el Estatuto de Residente No Habitual (RNH), que permitía aplicar una tasa fija del 10% sobre las pensiones y jubilaciones durante los primeros 10 años de residencia fiscal. Las reglas del programa se han ajustado a lo largo del tiempo, por lo que es importante verificar las condiciones vigentes al momento de la inscripción para asegurar el mejor encuadre posible.

En el RNH 2.0, el programa actual, las pensiones y jubilaciones están sujetas a la tabla progresiva del impuesto sobre la renta, en lugar de la tasa fija del 10% que se ofrecía anteriormente. Quienes se inscribieron en el modelo anterior continúan bajo las reglas vigentes en el momento de la adhesión.

Además, es fundamental prestar atención a la situación fiscal en su país de origen para asegurar el cumplimiento de todas las obligaciones y evitar problemas. Para más detalles, consulte nuestro artículo completo sobre los cuidados al declarar el IRS como Residente No Habitual.

¿Quiénes están exentos de presentar el IRS?

Están exentos de la obligación de entregar la declaración del IRS los contribuyentes que tengan solo los siguientes ingresos:

• Ingresos del trabajo dependiente o pensiones, siempre que el monto total no supere 8.500 euros y no haya estado sujeto a retención en la fuente. En el caso de pensiones de alimentos, el límite es 4.104 euros.
• Ingresos sujetos a tasas liberatorias, como intereses de depósitos bancarios o inversiones, siempre que no se incluyan para tributación, cuando la ley lo permita.
• Subsidios o subvenciones de la Política Agrícola Común (PAC), siempre que el valor sea inferior a 2.148,52 euros (equivalente a 4 × IAS en 2026). Estos ingresos pueden acumularse con ingresos del trabajo dependiente, pensiones o ingresos sujetos a tasas liberatorias, siempre que el total no supere 4.104 euros, cuando corresponda.
• Ingresos provenientes de actos aislados, siempre que el valor anual no supere 2.148,52 euros (4 × IAS en 2026).

* El valor del IAS en 2026 es de 537,13 euros.

¿Quién no está exento?

Aunque los ingresos se ajusten a los criterios mencionados anteriormente, aún es obligatorio presentar la declaración del IRS en las siguientes situaciones:

• Si tiene bienes en países, territorios o regiones con un régimen fiscal claramente más favorable.
• Si se tienen rentas, aunque estén exentas, superiores a 8.500 euros.
• Cuando el contribuyente opte por la tributación conjunta.
• Si se perciben rentas temporales o vitalicias que no estén relacionadas con pensiones de jubilación, vejez, invalidez o supervivencia.
• Cuando existan rentas en especie, como prestaciones proporcionadas por el empleador, incluido el uso de un coche de empresa o una vivienda proporcionada por el empleador.
• Si percibe pensiones alimenticias superiores a 4.104 euros.

¿Cuánto pagar de IRS?: alícuotas y escalones

Para calcular el IRS, el contribuyente debe seguir una tabla de tasas proporcionada por el gobierno. Esta se compone de nueve tramos de ingresos, cada uno con su respectiva tasa. Los tramos del IRS corresponden a intervalos de ingreso imponible: cuanto mayor sea el ingreso, mayor será la tasa aplicada, es decir, el porcentaje a pagar sobre los ingresos.

ATENCIÓN: En 2026, los tramos del IRS fueron ajustados en un 3,51 %, para acompañar la inflación y los aumentos salariales. Además, hubo una reducción de 0,3 puntos porcentuales en las tasas del segundo al quinto tramo, aliviando la carga fiscal sobre los ingresos medios.

Al mismo tiempo, las tablas de retención en la fuente fueron ajustadas para aproximar el descuento mensual al impuesto efectivamente debido al final del año. Esto se tradujo en más ingreso líquido durante los meses, pero también en reembolsos generalmente más bajos, sin que ello represente un aumento real del impuesto, sino simplemente un ajuste más equilibrado a lo largo del año.

Escalones de IRS para 2026

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¿Qué ingresos están exentos de IRS?

El Código del Impuesto sobre los Ingresos de las Personas Físicas establece la exoneración del pago de impuestos sobre ciertos ingresos. Entre los más comunes, se incluyen:

• Becas de estudio otorgadas a estudiantes dependientes, hasta el límite anual global de 5 × IAS (en 2026: 5 × 537,13 € = 2.685,65 €);
• Ingresos cubiertos por el régimen IRS Jovem, aplicable a jóvenes entre 18 y 35 años (con condiciones específicas establecidas por la ley);
• Ingresos provenientes de actos aislados, siempre que no superen 4 × IAS (en 2026: 2.148,52 €), cuando se cumplan los requisitos legales;
• Asignaciones y compensaciones por el uso de vehículo propio, dentro de los límites legales establecidos anualmente;
• Abonos de transporte público pagados íntegramente por el empleador;
• Seguros de salud o enfermedad proporcionados a los trabajadores;
• Subsidio de alimentación, subsidio de desempleo, RSI y asignación familiar;
• Ingresos del trabajo dependiente o pensiones hasta 8.500 euros anuales (si no existen otros ingresos), siempre que no hayan estado sujetos a retención en la fuente y que no incluyan pensiones de alimentos superiores a 4.350,24 euros;
• Indemnizaciones por terminación del contrato de trabajo (dependiendo del monto y de las condiciones del despido);
• Pensiones e indemnizaciones por lesión corporal, enfermedad o fallecimiento pagadas o concedidas por el Estado;
• Ingresos de exresidentes, siempre que cumplan las condiciones para esta exención del IRS;
• Premios literarios, artísticos o científicos, siempre que no resulten de una relación profesional;
• Becas y premios concedidos a deportistas y entrenadores de alto rendimiento;
• Incrementos patrimoniales derivados de transmisiones gratuitas sujetas al Impuesto de Timbre;
• Incrementos patrimoniales procedentes de transmisiones gratuitas sujetas al Impuesto de Timbre, como herencias y donaciones.

¿Cuáles son los gastos deducibles del IRS?

Es precisamente al revisar los gastos deducibles del impuesto sobre la renta cuando el contribuyente se da cuenta de lo importante que es solicitar facturas con NIF. Esto se debe a que muchos gastos pueden reducir el monto de impuestos a pagar cada año.

Entre otros, pueden considerarse:

• Gastos generales familiares
• Gastos de salud
• Educación y formación
• Gastos relacionados con inmuebles (intereses de créditos hipotecarios antiguos y alquileres)
• Pensiones de alimentos
• Gastos en gimnasios
• Gastos en residencias o centros de atención para personas mayores o con discapacidad
• IVA pagado en determinados sectores (restaurantes, alojamiento, talleres, peluquerías, veterinarias, entre otros)

Estas deducciones pueden marcar la diferencia entre pagar un impuesto adicional o recibir un reembolso.

Es importante recordar que existen límites de deducción que varían según el escalón del IRS en el que se encuadre, como se describe en el CIRS.

¿Cómo declarar el Impuesto sobre la Renta en Portugal?

La declaración del impuesto sobre la renta portugués (IRS) debe presentarse directamente en el Portal de Finanzas. Es necesario contar con un NIF (Número de Identificación Fiscal) en Portugal. Además, también es necesario realizar un registro previo en el sitio web de Finanzas, cuya contraseña de acceso será enviada a su dirección.

• Inicie sesión en el Portal de Finanzas con su NIF y contraseña;
• Vaya a “Entregar” → “Declaraciones” → “IRS”;
• En “Entregar Declaración”, seleccione “Entregar la 1.ª Declaración y Declaraciones de Sustitución”;
• Haga clic en “Preencher Declaração”;
• Seleccione el año (ingresos de 2025);
• En el “asistente”, elija: declaración prellenada / importar archivo / última declaración / declaración vacía;
• Complete la portada (“Rosto”) y los anexos necesarios según su situación;
• Haga clic en “Validar”;
• Si no hay errores, haga clic en “Entregar”;
• Descargue el comprobante de presentación de la declaración.

Consejos importantes:

Para evitar multas, es necesario tener mucho cuidado al realizar la declaración del Impuesto sobre la Renta en Portugal.

• No deje para hacer su declaración en el último minuto.
• Rellene el formulario con anticipación y calma.
• Acceda al sitio de la Autoridad Tributaria y lea sobre el tema antes de comenzar el llenado.
• Separe previamente los documentos y comprobantes relacionados con sus ingresos del año que va a declarar.
• Si está casado o vive en pareja de hecho, analice si vale la pena enviar la declaración conjunta. Es posible hacer una simulación antes de entregar el IRS.
• Haga el envío antes de que termine el plazo, de esta manera podrá hacer correcciones en caso de cometer errores, sin perjuicios ni multas.
• Cuando opte por la declaración automática del IRS, confirme la información antes de enviarla.
• Verifique el número IBAN (cuenta bancaria internacional) para recibir su reembolso en el tiempo estipulado por la entidad.
• Si no se siente seguro para realizar su declaración del impuesto solo, busque ayuda profesional.

¿Qué es el mínimo de existencia y cómo funciona en el IRS 2026?

El mínimo de existencia es un mecanismo previsto en el artículo 70 del Código del IRS que garantiza que ningún contribuyente tenga un ingreso neto anual por debajo de un valor considerado esencial para la subsistencia.

En 2026, este valor corresponde a 12.880 € al año, equivalente al salario mínimo nacional anual (920 € × 14 meses). La ley establece que el mínimo de existencia debe corresponder al mayor valor entre el salario mínimo anual y 1,5 × 14 × IAS. Como el IAS en 2026 es de 537,13 €, el valor de referencia termina siendo el salario mínimo anual (12.880 €).

¿Dónde se aplica esta medida?

El mínimo de existencia se aplica en el momento del cálculo del impuesto, antes de la liquidación final. Si, después de las deducciones, el ingreso disponible queda por debajo del valor de referencia, se aplica una reducción automática al ingreso imponible, disminuyendo o incluso eliminando el impuesto a pagar.

Es importante destacar que:

• No significa que quienes ganan hasta 12.880 € estén automáticamente exentos de IRS;
• Significa que el sistema ajusta el impuesto para garantizar que el ingreso neto no quede por debajo de ese valor;
• Esta reducción se aplica automáticamente por la Autoridad Tributaria después de presentar la declaración.

Este mecanismo es especialmente relevante para trabajadores y pensionistas con ingresos más bajos, ya que funciona como una protección fiscal integrada en el propio cálculo del IRS.

¿Qué ocurre si se presenta la declaración fuera de plazo?

El retraso en la entrega de la declaración del IRS puede generar multas de hasta 3.750 euros. Además, los contribuyentes que entreguen su declaración fuera del plazo pierden el derecho a las deducciones por gastos generales familiares y de salud.

Otra desventaja es la pérdida de la exención del IMI, para aquellos que tienen derecho a ella.

Finalmente, si se tiene derecho a un reembolso, se deberá esperar más tiempo para recibir el dinero que se pagó en exceso de impuestos.

¿Y si no entrego la declaración o cometo errores?

Los errores u omisiones en la declaración anual se sancionan con una multa de entre 375 euros y 22.500 euros, que puede incrementarse entre el 30% y el 100% del impuesto omitido, de acuerdo con el artículo 119.º del Régimen General de las Infracciones Tributarias (RGIT). El valor de la multa se establece en función de varios factores:

• El tiempo transcurrido hasta la regularización de la infracción;
• La gravedad del hecho;
• La culpa del contribuyente;
• La situación económica del contribuyente.

¿Estoy obligado a declarar ingresos obtenidos en el extranjero?

Sí. Los residentes fiscales en Portugal están sujetos al principio de tributación mundial, lo que significa que deben declarar todos los ingresos, independientemente de si fueron obtenidos en Portugal o en el extranjero.

Esto incluye, por ejemplo:

• Salarios recibidos fuera de Portugal
• Pensiones pagadas por otro país
• Ingresos de trabajo independiente
• Alquileres de propiedades en el extranjero
• Intereses, dividendos y otros ingresos de capital
• Ganancias de capital (venta de inmuebles o activos fuera de Portugal)

Estos ingresos deben declararse en el Anexo J de la declaración del IRS.

Importante: declarar no significa pagar impuestos dos veces.
Portugal tiene acuerdos para evitar la doble imposición con varios países. El impuesto pagado en el extranjero puede deducirse o puede aplicarse el método de exención, dependiendo del caso. Consulte con un especialista.

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