22 de octubre de 2024
En los últimos años, el Régimen de Residentes No Habituales (RNH) en Portugal ha atraído a miles de extranjeros al país, ofreciendo ventajas fiscales exclusivas. Sin embargo, un informe reciente del Tribunal de Cuentas de Portugal reveló fallas significativas en la fiscalización del régimen, incluida la falta de verificación adecuada de las deudas fiscales de los inscritos. Esto resultó en multas significativas, incluidas retroactivas, para beneficiarios que no estaban en total conformidad con las reglas del régimen. Si usted es uno de los inscritos en el RNH, es esencial comprender cómo evitar problemas fiscales en su declaración de IRS. Mantenerse actualizado y en conformidad con la legislación puede ahorrarle tanto dinero como dolores de cabeza en el futuro.
¿Sabía usted? Desde su creación en 2009, aproximadamente 52 mil personas se han beneficiado del RNH. Brasil figura como el tercer mayor beneficiario del régimen de Residentes No Habituales (RNH), contabilizando 6,623 inscritos hasta 2021. Solo está detrás de Francia, con 9,371 beneficiarios, y del Reino Unido, que tiene 6,748. Según informa el diario Público, en un artículo en colaboración con Atlantic Bridge, en un universo de 399 mil beneficiarios, 93 contribuyentes fueron identificados como deudores, acumulando deudas de 17 millones de euros.
El Régimen de Residentes No Habituales (RNH) es un régimen fiscal especial para nuevos residentes. Sus principales beneficios incluyen:
Aunque el régimen ha sido revocado para nuevos adherentes a partir de 2024, aquellos ya registrados pueden continuar disfrutando de los beneficios. El gobierno introdujo el nuevo RNH 2.0, que mantiene la tasa fija y la duración de 10 años, pero excluye las pensiones de las exenciones fiscales y amplía las exenciones para rendimientos de capital. Las condiciones de acceso se han vuelto más restrictivas, enfocándose en profesionales de educación superior, investigación científica y emprendimiento, con exigencia de certificación adicional de la entidad empleadora.
Infórmese sobre el nuevo Régimen de Residentes No Habituales (RNH 2.0) aquí.
La Autoridad Tributaria ha estado reforzando la importancia de que los beneficiarios del Régimen de Residentes No Habituales (RNH) cumplan rigurosamente con sus obligaciones fiscales para evitar penalizaciones. A continuación, reunimos los principales errores comunes cometidos por los contribuyentes, incluso al completar el IRS – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, y cómo evitarlos:
Un error frecuente es mantener la residencia fiscal en dos países, como Brasil y Portugal, lo que puede resultar en bi-tributación. Ambos países pueden intentar tributar los mismos rendimientos, llevando a multas innecesarias.
Cómo evitarlo: Para quienes han adherido al RNH, es esencial declarar todos los rendimientos globales y convertirse exclusivamente en residentes fiscales en Portugal. De lo contrario, puede enfrentar la tributación en doble (Portugal y Brasil) y penalizaciones por declaraciones incorrectas.
Muchos jubilados brasileños que se mudan a Portugal no saben que deben declarar toda la renta, incluyendo la previsión privada obtenida en Brasil. No hacerlo puede resultar en multas pesadas.
Este contribuyente no puede eximirse de su obligación ante la hacienda de Portugal bajo la alegación, equivocada, de que el rendimiento de su jubilación fue obtenido en el extranjero, que este fue declarado en el extranjero o, aún, que ya fue tributado en el país de origen (si hay tributación en el país de origen se puede aplicar, en Portugal y a posteriori, el principio del crédito de impuesto por fuerza del acuerdo celebrado entre los países).
Cómo evitarlo: Aunque el rendimiento sea exento o ya haya sido tributado en el exterior, es obligatorio declarar en su totalidad. Si hay tributación en Brasil, podrá solicitar el crédito de impuesto en Portugal, con base en el acuerdo fiscal entre los países.
Otra situación común involucra al contribuyente que posee fuentes de rendimiento tanto en Portugal como en el exterior, pero que declara en el país solo las ganancias obtenidas a partir de fuentes portuguesas, ignorando las ganancias internacionales. Por ejemplo, un contribuyente que trabaja en Portugal y recibe un salario proveniente de una fuente local, pero también obtiene ganancias y dividendos de una empresa extranjera.
Siguiendo esta lógica equivocada, termina comunicando a la Autoridad Tributaria de Portugal solamente los rendimientos generados por su trabajo en el país, mientras declara a la Receita Federal de Brasil las ganancias y dividendos recibidos de la empresa brasileña, haciendo una comunicación incompleta de sus rendimientos en ambos países.
Cómo evitarlo: Si usted es residente fiscal en Portugal, debe declarar todos sus rendimientos, independientemente de la origen. Aunque algunos rendimientos puedan ser exentos o beneficiarse de deducciones fiscales, como las del RNH, la declaración completa es obligatoria.
Declarar correctamente los rendimientos al adherirse al régimen de Residente No Habitual (RNH) en Portugal puede ser un desafío, especialmente cuando se trata de inversiones y rendimientos de origen extranjero. A continuación, vea los errores más comunes y cómo evitarlos.
Un error común entre brasileños que invierten en el exterior es confundir la origen de los rendimientos con el lugar donde se realizó la inversión. Muchas veces, los contribuyentes creen que, al invertir a través de un banco brasileño, todos los rendimientos generados son de origen brasileño. Sin embargo, para fines de declaración y tributación en Portugal, lo que realmente importa es el destino final de la inversión, y no el banco utilizado para realizarla.
Por ejemplo, Carlos invierte en Itaú de Brasil, pensando que el rendimiento será brasileño. Sin embargo, el Itaú puede aplicar el dinero en un fondo en Luxemburgo. Para fines fiscales, la localización de la fuente del rendimiento es lo que cuenta, es decir, es fundamental identificar que el rendimiento fue generado en Luxemburgo y no en Brasil.
Esta distinción es crucial para determinar correctamente el Estado de la Fuente del rendimiento, que será vital para definir qué Acuerdo de Bi-Taxación se aplica y si el rendimiento de João estará exento bajo el régimen de RNH. Debido a la complejidad del tema, los extractos bancarios y de fondos frecuentemente carecen de información detallada para que sean adecuadamente presentados en la declaración. Por ello, se recomienda encarecidamente que, especialmente en relación a carteras de inversión, un especialista en la materia realice este análisis, dada la alta complejidad del asunto.
La correcta calificación de los rendimientos es otro punto crítico. Algunos tipos de rendimiento, como los dividendos, pueden ser clasificados de manera equivocada, resultando en errores de tributación. Por ejemplo, Joana recibe un rendimiento de un Fondo de Inversión en Brasil y, al completar su declaración en Portugal, clasifica este rendimiento como dividendos. Sin embargo, de acuerdo con el tratado de Bi-Taxación entre Brasil y Portugal, estos rendimientos pueden, en ciertas situaciones, ser considerados «otros rendimientos», sujetos a reglas de tributación diferentes. Si María no hace esta distinción correctamente, puede acabar pagando impuestos innecesarios o ser penalizada por la Autoridad Tributaria por errores en la declaración, incluso siendo beneficiaria del RNH.
Errores de este tipo pueden hacer que rendimientos que no deberían ser tributados se conviertan en tributables, y viceversa. Por lo tanto, es esencial calificar e identificar correctamente la fuente de los rendimientos, incluso si parecen estar exentos de tributación.
Estas medidas son fundamentales para evitar problemas y garantizar el pleno aprovechamiento de los beneficios fiscales ofrecidos por el Régimen de Residentes No Habituales.
Consulte el manual oficial de RNH de la Agencia Tributaria.
El régimen de Residente No Habitual (RNH) puede ser extremadamente ventajoso para quienes buscan reducir la carga tributaria, pero los detalles marcan toda la diferencia. Si no se aplica correctamente, puede generar más problemas que soluciones. No declarar todos los rendimientos, clasificarlos de forma incorrecta o no entender cómo funciona el tratado de doble tributación son trampas que pueden resultar en contingencias fiscales y penalidades elevadas.
Por último, es importante destacar que estos tipos de equívocos también ocurren con frecuencia entre ciudadanos extranjeros que, aunque no tienen el RNH, se han convertido en residentes fiscales en Portugal. Contribuyentes con RNH pueden tener un portafolio financiero más complejo y, por ello, ser más susceptibles a errores y problemas fiscales. Sin embargo, todos los contribuyentes deben tener el mismo cuidado al declarar sus rendimientos correctamente.
El secreto es estar bien informado, contar con el apoyo de especialistas y garantizar que está cumpliendo todas las exigencias para continuar disfrutando de los beneficios sin complicaciones.
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Autor:
Roberta Frazer
